De belastingdienst gaat in 2025 extra aandacht besteden aan de zakelijkheid van de in aftrek gebrachte kosten. Uit analyses van de belastingdienst van eerdere jaren blijkt dat veel correcties in de aangiften te maken hebben met privé-uitgaven die onterecht worden opgevoerd als zakelijke kosten. Denk hier bijvoorbeeld aan onderhoudskosten van de privéwoning, abonnementen op een sportvereniging of kosten van streamingsdiensten zoals Netflix of Viaplay.
De belastingdienst ziet vaak dat aftrekposten worden opgevoerd waarvan overduidelijk sprake is van onzakelijke kosten. Denk aan laptops of mobiele telefoons van gezinsleden of brandstofkosten van de privéauto. (Let wel, voor zakelijke ritten met de privéauto kan de ondernemer €0,23 per km als aftrekbare kosten boeken).
De onjuiste aftrekposten komen zowel voor bij zelfstandig ondernemers voor de inkomstenbelasting als directeur-grootaandeelhouders (dga’s) van veelal éénpersoons-bv’s.
Naheffing en boetes belastingdienst
Als blijkt dat privéuitgaven als zakelijk zijn geboekt is er in veel gevallen ten onrechte btw in aftrek gebracht. Deze ten onrechte in aftrek gebrachte btw zal gecorrigeerd worden door de belastingdienst door middel van een naheffingsaanslag.
Ook zal bij ondernemers voor de inkomstenbelasting de belastingaangifte worden gecorrigeerd als ten onrechte zakelijke kosten zijn afgetrokken van de winst. Bij ondernemers die directeur grootaandeelhouder zijn van hun vennootschap zal ook een correctie plaats vinden in de aangifte vennootschapsbelasting en vaak ook in de inkomstenbelasting in verband met een mogelijke winstuitkering in box 2) .
Bij opzet kunnen boetes opgelegd worden waarvan de hoogte afhankelijk is van de ernst van de feiten. Let op dat de belastingdienst tot vijf jaren kan terugvorderen en naheffen. Kleinere uitgaven die ten onrechte jaarlijks als zakelijk worden afgetrokken kunnen samen met de belastingrente en eventuele boetes tot een aanzienlijk te betalen bedrag leiden.
Voor uitgaven die gemaakt zijn voor kosten die zowel zakelijk zijn als ook een privé element hebben is het beter uw fiscaal adviseur of boekhouder te raadplegen.
Auteur: Hans Nientied erkend Register Belastingadviseur die zelfstandig werkt onder de naam : JMNAdvies , administratiekantoor te Schiedam.
De informatie op deze website is puur informatief en is niet bedoeld als advies. U kunt er geen rechten aan ontlenen.
